Risque, Contrôle, Audit interne

Le contrôle interne est un processus mis en œuvre par le conseil d'administration, la direction et les autres membres du personnel de la société, visant à fournir une assurance raisonnable quant à la réalisation des objectifs suivants:
• objectifs stratégiques;
• efficacité économique et productivité des opérations;
• la fiabilité des informations financières;
• conformité aux lois et règlements applicables;
• la garde des biens;

• contrer la fraude. (SEC)

Le COSO définit cinq composantes du contrôle interne à mettre en place dans l’organisation pour atteindre les objectifs ci-dessus:
• environnement de contrôle;
• évaluation des risques;
• actions de contrôle;
• transmission d'informations;
• surveillance.

Environnement de contrôle - éléments clés
• code de conduite d'entreprise;
• compétence des employés;
• la structure organisationnelle;
• l'efficacité des activités du conseil d'administration et du comité d'audit;
• prévention de la fraude;
• gestion du personnel;
• Philosophie et style de leadership;
• Répartition des pouvoirs et des responsabilités.


Évaluation des risques - éléments clés
• l'identification et l'analyse des risques et de leur impact sur la réalisation des objectifs de l'organisation;
• identification des approches en matière de gestion des risques;
• Identifier des moyens d’identifier et d’analyser les risques liés à l’évolution d’un environnement professionnel.

Les procédures de contrôle sont des éléments clés
• Évaluation de l'efficacité commerciale
Analyse de l'état actuel des affaires, du budget, des prévisions et des évaluations antérieures;
• Traitement de l'information financière
Un ensemble de contrôles pour assurer l'exactitude, l'exhaustivité et la validité des transactions.
• Sécurité physique des biens
Contrôle de la sécurité physique des actifs (immobilisations, stocks, liquidités, etc.). Rapprochement périodique de la disponibilité physique des actifs et des données comptables.
• Division de l'autorité
Séparation des pouvoirs des employés pour effectuer des opérations afin d'éviter la possibilité de commettre des erreurs ou des fraudes délibérées.

L'information et la communication sont des éléments clés
Informations:
• Obtenir des informations de sources internes et externes et fournir à la direction les rapports nécessaires sur les performances de l'entreprise;
• fournir en temps opportun des informations complètes aux employés nécessaires pour s’acquitter efficacement de leurs tâches;
• mettre en place un système d’information efficace, conforme aux objectifs stratégiques de l’entreprise;
• La direction s'assure que toutes les ressources nécessaires sont disponibles pour construire un système d'information efficace.
Communication:
• Organisation des flux de communication assurant un échange d'informations efficace tant au sein de l'entreprise (entre les services) que dans l'environnement externe (acheteurs, fournisseurs).

Surveillance - éléments clés
Surveillance continue, y compris des procédures de contrôle régulières par le personnel et la direction de l'entreprise;
Évaluation indépendante périodique, pouvant être effectuée par des auditeurs internes et externes. La fréquence de leur conduite dépend directement de l’évaluation des risques et de l’efficacité de la surveillance continue;
La présence d'un mécanisme permettant d'identifier et d'alerter en temps opportun le personnel concerné sur les lacunes identifiées dans le système de contrôle interne, ainsi que l'élimination en temps utile des lacunes identifiées.

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